2026年越南新稅法實(shí)施，政策調(diào)整多
2026年1月1日起，越南將實(shí)施一系列新的稅收與配套政策，涵蓋個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、特別消費(fèi)稅等多個(gè)領(lǐng)域。這些調(diào)整不僅影響當(dāng)?shù)鼐用竦娜粘Ｊ罩В矊υ谠浇?jīng)營的企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。對于計(jì)劃在越南工作、投資或擴(kuò)大業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)人來說，了解這些變化至關(guān)重要。
首先，個(gè)人所得稅的改革是此次稅改的重點(diǎn)之一。自2026納稅年度起，個(gè)稅稅率結(jié)構(gòu)從7級(jí)簡化為5級(jí)，最高稅率仍維持35%，但適用門檻有所提高。具體而言，月應(yīng)稅收入超過1億越南盾的部分才適用最高稅率。這一調(diào)整旨在優(yōu)化稅收體系，減少中低收入群體的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，扣除標(biāo)準(zhǔn)也大幅提高，納稅人本人每月可扣除1550萬越南盾，每名被扶養(yǎng)人則可扣除620萬越南盾。這一變化對于多子女家庭和中低收入者尤為有利，有助于提升他們的可支配收入。
在企業(yè)所得稅方面，越南政府采取了統(tǒng)一稅率和重點(diǎn)行業(yè)優(yōu)惠相結(jié)合的策略。自2025年10月1日起，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率已統(tǒng)一為20%。小微企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況享受15%或17%的稅率，具體標(biāo)準(zhǔn)將在后續(xù)細(xì)則中明確。高新技術(shù)、重點(diǎn)鼓勵(lì)行業(yè)以及在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、高新技術(shù)區(qū)、困難地區(qū)投資的項(xiàng)目，經(jīng)認(rèn)定后可享受10%的優(yōu)惠稅率，并疊加“兩免四減半”的政策。對于投資額達(dá)到2.3億美元以上的大型高新制造業(yè)項(xiàng)目，還將享有“六免九減半”的優(yōu)惠，即前6年免稅，第7至19年按10%的稅率減半征收。
針對數(shù)字技術(shù)產(chǎn)業(yè)，越南還推出了專門的個(gè)稅優(yōu)惠政策。在越南首次簽訂勞動(dòng)合同的特定高新數(shù)字產(chǎn)業(yè)人員，其工資薪金收入可在5年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。這一政策旨在吸引高端人才，推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是在數(shù)字化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、半導(dǎo)體芯片研發(fā)、人工智能系統(tǒng)生產(chǎn)等領(lǐng)域。
與此同時(shí)，電子設(shè)備制造企業(yè)也將迎來新的稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。自2026年1月1日起，生產(chǎn)電子設(shè)備的企業(yè)需滿足以下四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)之一，方可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：使用越南芯片、研發(fā)投入達(dá)標(biāo)、擁有產(chǎn)品設(shè)計(jì)權(quán)或帶動(dòng)本地供應(yīng)鏈。這些要求不僅鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，也促進(jìn)了本地產(chǎn)業(yè)鏈的完善。
在特別消費(fèi)稅方面，新版《特別消費(fèi)稅法》將于2026年1月1日生效，主要變化包括新增征稅項(xiàng)目和明確免稅與不征稅范圍。含糖飲料將逐步納入征稅范圍，2026年稅率為0%，2027年起為8%，2028年起為10%。而牛奶、100%純果汁等則被豁免。特定空調(diào)也將被納入征稅范圍，但稅率保持不變。不征稅和免稅范圍也得到進(jìn)一步明確，例如用于人道主義援助、救災(zāi)、外交豁免等的貨物，以及符合規(guī)定的進(jìn)口援助物資、禮品等均享受免稅政策。
農(nóng)業(yè)與土地方面的政策也進(jìn)行了調(diào)整。農(nóng)業(yè)用地使用稅免稅政策將延長至2030年12月31日，主要覆蓋試驗(yàn)生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)用地、貧困戶的農(nóng)業(yè)用地以及家庭承包或受讓用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。住宅用地變更費(fèi)用也將減免，以減輕居民住房負(fù)擔(dān)。
個(gè)體工商戶的稅務(wù)管理方式也將發(fā)生重大變化。自2026年1月1日起，越南將廢止個(gè)體工商戶的核定征收方式，全面推行自行申報(bào)納稅制度。個(gè)體戶將根據(jù)年收入分為三類進(jìn)行管理，這將增強(qiáng)稅收透明度，同時(shí)也對個(gè)體經(jīng)營者提出了更高的合規(guī)要求。
用工成本方面，越南最低工資標(biāo)準(zhǔn)將整體上調(diào)約7%，按四類地區(qū)劃分。這一調(diào)整反映了越南勞動(dòng)力市場的發(fā)展趨勢，也有助于提高勞動(dòng)者的生活水平。
總體來看，2026年的越南稅改體現(xiàn)了減負(fù)與嚴(yán)管并行的特點(diǎn)。一方面，通過簡化稅率、提高扣除標(biāo)準(zhǔn)、延長免稅期等措施，減輕了企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)；另一方面，通過明確稅收優(yōu)惠條件、加強(qiáng)監(jiān)管等手段，確保稅收政策的公平性和可持續(xù)性。對于在越經(jīng)營者而言，只有深入了解政策要點(diǎn)，強(qiáng)化合規(guī)能力，才能在享受稅收紅利的同時(shí)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。建議企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)類型，針對性調(diào)整經(jīng)營策略，主動(dòng)適配政策變化，在越南市場實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。
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