新加坡將對(duì)跨國(guó)企業(yè)征收至少15%的最低有效稅率
新加坡2024財(cái)年預(yù)算案：最低有效稅率及多項(xiàng)稅制調(diào)整
新加坡政府于2024年財(cái)政預(yù)算案中宣布，自1月1日起，將對(duì)在新加坡開(kāi)展業(yè)務(wù)或總部設(shè)于新加坡的大型跨國(guó)企業(yè)實(shí)施15%的最低有效稅率。此舉是響應(yīng)2024年財(cái)政預(yù)算案中的稅制變更，并基于政策檢討中提出的相關(guān)調(diào)整。
一、主要措施概述
新加坡總理公署部長(zhǎng)兼財(cái)政部第二部長(zhǎng)和國(guó)家發(fā)展部第二部長(zhǎng)英蘭妮，在10月14日的新加坡國(guó)會(huì)二讀中詳細(xì)闡述了跨國(guó)企業(yè)（最低稅）法案和所得稅（修正）法案。具體措施包括：
1. 國(guó)內(nèi)補(bǔ)足稅（DTT）
對(duì)于在新加坡運(yùn)營(yíng)的大型跨國(guó)企業(yè)，若其實(shí)際繳納的稅率低于15%，新加坡政府將對(duì)差額部分征收額外的稅款，以確保其在新加坡的有效稅率達(dá)到15%。這一措施適用于全球年收入至少達(dá)到7.5億歐元的大型跨國(guó)企業(yè)。
2. 跨國(guó)企業(yè)補(bǔ)足稅（MTT）
對(duì)于總部設(shè)在新加坡的跨國(guó)企業(yè)，如果其在其他國(guó)家的實(shí)際稅率低于15%，新加坡政府將對(duì)其全球利潤(rùn)部分征收補(bǔ)充稅，以確保其全球有效稅率達(dá)到15%。這一措施同樣適用于全球年收入至少達(dá)到7.5億歐元的大型跨國(guó)企業(yè)。
3. 可退還投資稅收抵免（RIC）
為了吸引高質(zhì)量投資，新加坡政府推出了可退還投資稅收抵免計(jì)劃。根據(jù)該計(jì)劃，企業(yè)可以利用補(bǔ)貼抵消應(yīng)繳的公司稅；未使用的補(bǔ)貼將在企業(yè)滿足條件后的四年內(nèi)以現(xiàn)金形式退還。這一政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)在新加坡進(jìn)行高價(jià)值和實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新投資。
4. 修訂企業(yè)裝修和翻新相關(guān)的稅務(wù)政策
企業(yè)每三年可享受最高30萬(wàn)新元的稅務(wù)扣除，涵蓋設(shè)計(jì)師服務(wù)及其他專業(yè)服務(wù)的費(fèi)用。這一政策旨在提升新加坡的營(yíng)商環(huán)境，吸引更多企業(yè)前來(lái)投資。
二、新加坡公司稅務(wù)優(yōu)勢(shì)
1. 低稅率和稅務(wù)減免
企業(yè)所得稅：新加坡的企業(yè)所得稅率為17%，對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)，新加坡政府提供慷慨的稅收減免政策。新設(shè)企業(yè)通?？上硎懿糠置舛愓撸唧w為前10萬(wàn)新幣的應(yīng)稅收入享受75%的稅收減免，接下來(lái)的10萬(wàn)至20萬(wàn)新幣應(yīng)稅收入享受50%的稅收減免。
個(gè)人所得稅：新加坡的個(gè)人所得稅率最高為24%，但有累進(jìn)稅率制度，從0%到24%不等，具體取決于個(gè)人收入水平。
2. 稅種少和免稅政策
稅種少：新加坡的稅種相對(duì)較少，沒(méi)有資本利得稅、分紅稅等。
免稅政策：對(duì)從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，繼承或贈(zèng)與中取得的資產(chǎn)也免稅。
3. 避免雙重征稅
新加坡與多個(gè)國(guó)家簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，有助于公司減輕稅收負(fù)擔(dān)，避免在兩個(gè)國(guó)家之間重復(fù)繳納稅款。
三、注冊(cè)新加坡公司的優(yōu)勢(shì)
1. 政治穩(wěn)定與法治健全
新加坡政治穩(wěn)定，政府高效廉潔，法律體系完善，為企業(yè)提供了安全、可靠的投資環(huán)境。
2. 稅收優(yōu)惠
新加坡的企業(yè)所得稅率為17%，且新公司在成立初期三年內(nèi)還能享受額外的稅收減免。新加坡不征收資本利得稅和股息稅，對(duì)于希望降低稅負(fù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)理想的選擇。
3. 融資便利
新加坡的金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)，融資渠道多樣，企業(yè)可以方便地獲得銀行貸款或其他形式的資金支持。
4. 國(guó)際化程度高
新加坡是一個(gè)國(guó)際化的商業(yè)城市，與世界各地有著廣泛的經(jīng)貿(mào)合作，為企業(yè)提供了廣闊的市場(chǎng)和發(fā)展空間。
5. 良好的商業(yè)環(huán)境
新加坡的法律體系透明，社會(huì)誠(chéng)信體系和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系完善，商業(yè)環(huán)境公平、透明、誠(chéng)信。
6. 人才儲(chǔ)備豐富
新加坡的教育體系完善，擁有一批高素質(zhì)、精通多國(guó)語(yǔ)言的專業(yè)人才，為企業(yè)的發(fā)展提供了人才保障。
這些優(yōu)勢(shì)使得新加坡成為許多企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的理想選擇。
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